小微企业免税政策2025

　　小微企业免税政策2025

　　

　　1、增值税免税政策：

　　月销售额限额：对月销售额不超过15万元(按季度申报的季度销售额不超过45万元)的小规模纳税人，免征增值税。

　　适用范围：适用于销售货物、劳务、服务、无形资产的小规模纳税人。

　　2、企业所得税减免政策：

　　应纳税所得额限额：对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按以下标准减免企业所得税：

　　年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(实际税率为2.5%)。

　　年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(实际税率为5%)。

　　适用范围：适用于符合小型微利企业条件的企业。

　　3、其他税种优惠政策：

　　印花税：对小微企业签订的借款合同免征印花税。

　　教育费附加和地方教育附加：对月销售额不超过10万元(按季度申报的季度销售额不超过30万元)的小规模纳税人，免征教育费附加和地方教育附加。

　　小微企业税费怎么计算?

　　小微企业涉及的税费种类较多，常见的有增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，以下是这些税费的计算方式：

　　一、增值税

　　小规模纳税人

　　计算公式：应纳税额=不含税销售额×征收率。

　　具体情况：通常情况下，小规模纳税人增值税征收率为3%。在2023年1月1日至2023年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　一般纳税人

　　计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

　　具体情况：销项税额=不含税销售额×税率，一般纳税人增值税税率根据不同行业有13%、9%、6%等。如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

　　二、企业所得税

　　计算公式：应纳税额=应纳税所得额×税率。

　　具体情况

　　对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2023年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为5%。

　　对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为5%。

　　三、城市维护建设税

　　计算公式：应纳税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×适用税率。

　　具体情况：城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所区别，纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

　　四、教育费附加

　　计算公式：应纳税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×3%。

　　五、地方教育附加

　　计算公式：应纳税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×2%。

　　在实际计算小微企业税费时，首先要准确判断企业属于哪种纳税人类型以及适用的税收政策，然后根据相应的公式和税率进行计算。同时，各地可能还有一些地方性的税收优惠政策，企业应及时了解并充分利用，以降低税负。

　　小微企业免税政策的申请流程?

　　1、确认资格：

　　企业需确认是否符合小微企业或小规模纳税人的条件，可通过税务机关官网或热线咨询。

　　2、准备材料：

　　营业执照：企业营业执照复印件。

　　财务报表：最近一期的财务报表。

　　纳税申报表：最近一期的纳税申报表。

　　其他证明材料：如从业人数证明、资产总额证明等。

　　3、提交申请：

　　通过税务机关官网或办税服务厅提交免税申请，并附相关证明材料。

　　4、审核与批准：

　　税务机关对申请材料进行审核，审核通过后批准免税资格。

　　5、享受免税政策：

　　企业按批准内容享受免税政策，并在纳税申报时按规定填写相关信息。