2025年个人捐赠个人所得税扣除的规定

　　2025年个人捐赠个人所得税扣除的规定

　　个人发生的公益捐赠支出可依法在个人所得税应纳税所得额中扣除，具体扣除规则、标准及操作方式如下：

　　一、扣除的基本条件与范围

　　捐赠渠道要求

　　需通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关进行捐赠，且该社会组织需具备公益性捐赠税前扣除资格。例如，向区慈善总会等合法机构捐赠符合条件。

　　捐赠用途范围

　　捐赠需用于教育、扶贫、济困等公益慈善事业，国务院规定的全额扣除情形除外。

　　二、捐赠支出金额的确定方式

　　根据捐赠资产类型，扣除金额按以下标准确认：

　　三、扣除限额与计算方式

　　一般扣除限额

　　捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30% 的部分，可从应纳税所得额中扣除。

　　举例：某市民月工资收入10000元，减除费用5000元后应纳税所得额为5000元，捐赠1000元(未超5000×30%=1500元)，则可扣除1000元，实际应纳税所得额为4000元。

　　全额扣除特例

　　国务院规定的特殊情形(如目标脱贫地区扶贫捐赠)可全额扣除，不受30%比例限制。

　　四、扣除方式与顺序选择

　　可扣除的所得项目

　　居民个人可选择在综合所得、经营所得或分类所得(如财产租赁、利息股息红利等)中扣除，当期一个项目扣除不完的，可在其他项目中继续扣除。

　　扣除顺序

　　纳税人可根据各项所得的收入、税率等情况，自行决定扣除顺序。

　　五、操作要求与追补扣除

　　凭证要求

　　需取得捐赠接收方开具的公益性捐赠票据，作为扣除凭证。

　　追补扣除规定

　　2019年1月1日至2019年99号公告发布前(2019年12月30日)发生的公益捐赠，未在分类所得中扣除的，可在2020年1月31日前通过扣缴义务人申请追补扣除。

　　个人捐赠可以抵个税吗?能抵多少?

　　个人捐赠符合条件的可以抵个税。具体规定如下：

　　扣除条件：个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可在计算应纳税所得额时扣除。

　　扣除限额：居民个人在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的 30%;在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的 30%。非居民个人发生的公益捐赠支出，未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额 30% 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　全额扣除情况：国务院规定对公益捐赠全额税前扣除的，按照规定执行。个人同时发生按 30% 扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序。

　　扣除方式：居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。