个体工商户交税标准2025规定

个体工商户交税标准2025规定

　　个体工商户的交税标准如下：

　　一、主要税种

　　1、增值税

　　小规模纳税人：月销售额不超过15万元(季度不超过45万元)免征增值税;超过则按3%征收率缴纳。

　　一般纳税人：按适用税率(通常为6%、9%、13%)计算销项税额，并抵扣进项税额。

　　2、个人所得税

　　个体工商户按“经营所得”缴纳个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率。

　　计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用及损失 - 起征点(如有)。

　　具体税率：

　　不超过3万元：5%

　　3万-9万元：10%

　　9万-30万元：20%

　　30万-50万元：30%

　　超过50万元：35%

　　3、城市维护建设税及教育费附加

　　城市维护建设税：按增值税税额的7%(市区)、5%(县城、镇)或1%(其他)缴纳。

　　教育费附加：按增值税税额的3%缴纳。

　　二、税收优惠政策

　　1、小规模纳税人增值税优惠

　　月销售额不超过15万元(季度不超过45万元)免征增值税。

　　2、个人所得税减免

　　部分地区对个体工商户有一定减免政策，具体以当地政策为准。

　　3、其他优惠

　　如残疾人创业、退役军人创业等，可能享受额外税收优惠。

　　三、申报方式

　　1、查账征收

　　适用于账簿健全的个体工商户，按实际收入、成本核算应纳税额。

　　2、核定征收

　　适用于账簿不健全的个体工商户，税务机关根据行业、规模等核定应纳税额。

　　个体工商户交税标准是多少?

　　一、需缴纳的主要税种

　　1、增值税：个体工商户销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，需要缴纳增值税。增值税小规模纳税人适用征收率，目前征收率为 3%，但在特定时期，国家出台了诸多优惠政策，例如在疫情期间，为助力小微企业和个体工商户渡过难关，对湖北省增值税小规模纳税人，适用 3% 征收率的应税销售收入，免征增值税;除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税。若个体工商户年应征增值税销售额超过 500 万元，则应登记为增值税一般纳税人，按照一般计税方法计算缴纳增值税，不同行业适用不同的税率，如销售货物适用 13% 税率，提供交通运输服务适用 9% 税率等。

　　2、个人所得税：个体工商户按照 “经营所得” 缴纳个人所得税。以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用 5% - 35% 的超额累进税率。这里的成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;损失则是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

　　3、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：这三项附加税费是以增值税和消费税的实际缴纳税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地区不同，税率有所差异，市区为 7%，县城、镇为 5%，不在市区、县城或镇的为 1%;教育费附加率为 3%;地方教育附加率一般为 2%。例如，若个体工商户当月缴纳增值税 1000 元，且位于市区，那么应缴纳城市维护建设税 1000×7% = 70 元，教育费附加 1000×3% = 30 元，地方教育附加 1000×2% = 20 元。若当月没有缴纳增值税和消费税，则无需缴纳这三项附加税费。

　　二、交税方式

　　定期定额征收：对于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，税务机关通常采用定期定额征收方式。税务机关会根据个体工商户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素，核定其在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。例如，某个体小商店，税务机关经调查评估，核定其每月应纳税经营额为 20000 元，假设适用的综合征收率为 1%(包含增值税及附加税费、个人所得税等)，则该商店每月需缴纳税款 20000×1% = 200 元。实行定期定额征收的个体工商户，一般通过银行代扣代缴税款，只需在规定的纳税期限前，在绑定的银行账户中存入足够金额，银行会按照税务机关核定的税额自动划款缴纳。

　　查账征收：具备一定的会计核算能力，能按照规定设置账簿、进行会计核算的个体工商户，适用查账征收方式。个体工商户需自行申报经营收入和成本费用等信息，税务机关根据其提供的账簿资料进行查账，核实应纳税额。以一家个体餐馆为例，该餐馆每月如实记录菜品采购成本、员工工资、房租等各项支出，同时准确核算营业收入。假设某季度该餐馆营业收入为 30 万元，成本费用共计 20 万元，且不存在其他纳税调整事项，那么该季度应纳税所得额为 30 - 20 = 10 万元，按照 “经营所得” 个人所得税税率表计算缴纳个人所得税，同时根据实际缴纳的增值税计算缴纳附加税费。查账征收的个体工商户需在月度或季度终了后 15 日内，向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;在年度终了后 3 个月内进行汇算清缴，多退少补。

　　核定应税所得率征收：当个体工商户能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用，或者能正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额时，税务机关可能采用核定应税所得率征收方式。税务机关会根据个体工商户所属行业，核定一个应税所得率。应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率，然后再按照 “经营所得” 适用税率计算应纳税额。例如，某从事服装销售的个体工商户，税务机关核定其应税所得率为 10%，若该商户某年度销售收入为 80 万元，那么其应纳税所得额为 80×10% = 8 万元，再据此计算个人所得税等应纳税款。纳税申报方式与查账征收类似，需按规定期限预缴和汇算清缴。

　　三、纳税申报流程

　　网上申报：随着互联网技术的发展，网上申报已成为个体工商户便捷的纳税申报方式。个体工商户可登录当地电子税务局网站，在相关模块中按照系统提示填写申报表。以申报增值税为例，进入增值税申报界面后，先填写销售额等相关数据，系统会自动根据征收率或适用税率计算应纳税额，同时生成附加税费的计算数据。确认数据无误后，点击提交申报，系统提示申报成功后，可选择在线缴纳税款，通过三方协议(个体工商户、税务机关、开户银行签订的委托缴税协议)直接从银行账户扣款。

　　办税服务厅申报：若个体工商户不熟悉网上申报操作，或因特殊情况无法进行网上申报，也可前往当地办税服务厅办理纳税申报。在办税服务厅，领取相应的纳税申报表，如实填写经营收入、成本费用等信息，交给税务工作人员进行审核。税务工作人员审核无误后，会为个体工商户办理申报手续，并告知其应缴纳的税款金额。个体工商户可通过现金、银行卡刷卡等方式在办税服务厅当场缴纳税款。