个人所得税税率表2025最新版
个人所得税税率表2025最新版
2025年个人所得税税率表如下：
一、综合所得适用
|级数|全年应纳税所得额|税率(%)|速算扣除数|
|----|----|----|----|
|1|不超过36000元的|3|0|
|2|超过36000元至144000元的部分|10|2520|
|3|超过144000元至300000元的部分|20|16920|
|4|超过300000元至420000元的部分|25|31920|
|5|超过420000元至660000元的部分|30|52920|
|6|超过660000元至960000元的部分|35|85920|
|7|超过960000元的部分|45|181920|
注：全年应纳税所得额是指居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
二、经营所得适用
|级数|全年应纳税所得额|税率(%)|速算扣除数|
|----|----|----|----|
|1|不超过30000元的|5|0|
|2|超过30000元至90000元的部分|10|1500|
|3|超过90000元至300000元的部分|20|10500|
|4|超过300000元至500000元的部分|30|40500|
|5|超过500000元的部分|35|65500|
注：全年应纳税所得额是指以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
个人所得税的计算公式?
个人所得税的计算公式需根据所得类型区分，我国个人所得税主要分为综合所得(工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费)、经营所得以及分类所得(利息股息红利、财产租赁/转让、偶然所得等)，不同类型的计算逻辑和公式不同，以下是详细说明：
一、综合所得：按年计算，月度预缴(最常用，适用于上班族、自由职业者等)
综合所得是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项合计，按“年度”合并计算个税，公式核心为“应纳税所得额×税率-速算扣除数”，具体分两步：
1.第一步：计算全年应纳税所得额
全年应纳税所得额=全年综合所得收入额-60000元(基本减除费用，即“起征点”5000元/月×12)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除
各扣除项说明：
专项扣除：个人缴纳的“三险一金”(基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金，不包含单位缴纳部分);
专项附加扣除：包含7项(2024年政策延续，2025年无特殊调整的话保持一致)：
子女教育(每个子女每月1000元，全年12000元);
继续教育(学历教育每月400元/职业资格教育每年3600元);
大病医疗(年度医保自付超1.5万元的部分，限额8万元内扣除);
住房贷款利息(首套房每月1000元，全年12000元);
住房租金(按城市等级每月800-1500元);
赡养老人(独生子女每月2000元，非独生子女合计每月2000元);
3岁以下婴幼儿照护(每个婴幼儿每月1000元，全年12000元);
其他扣除：如个人购买的商业健康保险(限额2400元/年)、个人养老金(限额12000元/年)等。
2.第二步：计算全年应纳税额
全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
税率和速算扣除数参考综合所得税率表(与你之前获取的2025年版一致)：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
举例：上班族全年个税计算
假设某居民2025年全年工资薪金收入20万元，劳务报酬收入3万元(需按80%计入收入额)，无稿酬和特许权使用费;全年缴纳三险一金3万元，专项附加扣除(子女教育+住房贷款利息)合计2.4万元，无其他扣除。
1、计算全年综合所得收入额：
工资薪金20万+劳务报酬3万×80%=20万+2.4万=22.4万元
2、计算全年应纳税所得额：
22.4万-6万(起征点)-3万(三险一金)-2.4万(专项附加扣除)=11万元
3、计算全年应纳税额：
11万元对应税率10%，速算扣除数2520元→11万×10%-2520=11000-2520=8480元
二、经营所得：按年计算，季度预缴(适用于个体户、小微企业主、自由职业者的生产经营收入)
经营所得是指个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等取得的生产经营收入，公式与综合所得类似，但税率表不同：
1、第一步：计算全年应纳税所得额
全年应纳税所得额=全年经营收入总额-成本-费用-税金-损失-其他支出-允许弥补的以前年度亏损
说明：“成本、费用”指生产经营中实际发生的合理支出(如房租、原材料、人工工资等)，需留存相关凭证。
2、第二步：计算全年应纳税额
全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
税率和速算扣除数参考经营所得税率表(2025年版)：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过30000元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超过30000元至90000元的部分 | 10 | 1500 |
| 3 | 超过90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |
| 4 | 超过300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |
| 5 | 超过500000元的部分 | 35 | 65500 |
举例：个体户全年个税计算
某个体户2025年全年经营收入50万元，成本费用(房租、人工、材料)合计30万元，无税金、损失及以前年度亏损。
1、全年应纳税所得额：50万-30万=20万元
2、全年应纳税额：20万元对应税率20%，速算扣除数10500元→20万×20%-10500=40000-10500=29500元
三、分类所得：按次计算(适用于利息、股息、财产租赁等)
分类所得包括利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得(如中奖、获奖)，这类所得不扣除“起征点”或专项附加扣除，直接按“收入额×20%税率”计算(部分有特殊优惠)：
| 所得类型 | 计算公式 | 特殊说明 |
|---|---|---|
| 利息/股息/红利 | 应纳税额=每次收入额×20% | 储蓄存款利息暂免个税；上市公司股息有减半优惠（持有1年以上免税） |
| 财产租赁所得 | 应纳税额=（每次收入额-合理费用）×20% | 每次收入≤4000元：扣800元费用；＞4000元：扣20%费用 |
| 财产转让所得 | 应纳税额=（转让收入-财产原值-合理费用）×20% | 如卖房：收入-购房款-契税/中介费等×20% |
| 偶然所得 | 应纳税额=每次收入额×20% | 中奖金额≤1万元暂免个税；＞1万元全额征税 |
四、关键提醒
1、综合所得的“月度预缴”：上班族每月发工资时，单位会按“累计预扣法”预缴个税(公式：累计预扣预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数-累计已预缴税额)，次年3-6月需进行“个税年度汇算”，多退少补;
2、扣除项需留存凭证：专项附加扣除(如子女教育、住房贷款)需留存相关证明(如学籍证明、贷款合同)，税务部门可能抽查;
3、政策延续性：目前综合所得的“起征点”6万元、专项附加扣除标准等政策为2019年实施并多次延续，2025年若无新政策调整，上述公式和税率表均适用。
