2025年个人养老金抵扣个税政策

　　2025年个人养老金抵扣个税政策

　　在人口老龄化趋势日益凸显的当下，养老问题成为社会各界关注的焦点。为了缓解养老金缺口压力，鼓励个人积极储备养老资金，国家推出了个人养老金抵扣个税政策，这一政策的实施犹如一场及时雨，为个人养老规划和税收减负带来了新的机遇。

　　一、政策背景与适用人群

　　自 2024 年 12 月 15 日起，依据《中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》(人社部发〔2024〕87 号)，全面实施个人养老金制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都能参与到个人养老金制度中来。

　　二、递延纳税政策要点

　　缴存环节

　　根据《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告 2024 年第 21 号)，自 2024 年 1 月 1 日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。个人向个人养老金资金账户的缴存，按 12000 元/年的限额标准(以实际缴存的金额为准)，在综合所得或经营所得中据实扣除。对于取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的人群，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除，扣缴单位应按照公告要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。而取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的人员，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

　　领取环节

　　个人养老金领取时，按照领取额的 3%缴纳个人所得税，且不区分本金与收益。虽然领取时需按比例缴税，但结合缴费时的减税红利，长期来看仍具备税收激励优势，能鼓励更多人参与个人养老金储备，助力补充养老体系发展。

　　三、政策优势解析

　　降低个人所得税负担

　　该政策的核心优势在于降低个人所得税负担。例如，假设一个人的月应纳税所得额为 10000 元，适用税率为 3%，速算扣除数为 0 元。在未缴纳个人养老金的情况下，应纳税额为 10000 元×3% = 300 元。而在缴纳 1000 元个人养老金后，应纳税所得额变为 9000 元，适用税率为 2%，速算扣除数为 0 元，此时应纳税额为 9000 元×2% = 180 元，节省了 120 元的个人所得税。

　　提高个人养老金水平

　　由于个人所得税的降低，个人可用于缴纳个人养老金的资金将增加，从而提高养老金的积累。仍以上述例子说明，在未缴纳个人养老金时，个人所得税为 300 元，实际可支配收入为 9700 元;而缴纳个人养老金后，个人所得税降低至 180 元，实际可支配收入为 9420 元。这意味着个人每月多出 280 元可用于缴纳个人养老金，进而提高养老金水平。

　　增强个人抵御风险能力

　　随着我国人口老龄化问题的加剧，养老金缺口日益凸显。通过个人养老金抵扣个税政策，个人可以更好地为自己和家庭的未来做好准备，减轻因老龄化带来的经济压力，增强个人抵御风险的能力。

　　促进社会公平

　　个人养老金抵扣个税政策与个人收入水平挂钩，收入较高的人群在缴纳个人所得税时可以享受更多的税收优惠，从而在一定程度上缩小贫富差距，有助于促进社会公平。

　　四、个税 APP 填报操作流程

　　“一站式”申报(免下载凭证)

　　登录【个人所得税 APP】，点击首页下方【办&查】，进入【个人养老金扣除管理】功能。

　　认真阅读“温馨提示”，选择【“一站式”申报(免下载凭证)】。

　　根据实际情况，选择【凭证类型】和【凭证时间】，滑动验证条点击【确定】，查询本人有效的个人养老金缴费凭证信息，确认无误后，点击【下一步】。

　　进入【选择申报方式】页面，若凭证类型是“月度”，则可以选择【通过扣缴义务人申报】或【年度自行申报】;其中，选择【扣缴义务人申报】的，还需选择相应的扣缴义务人。若凭证类型是“年度”，则仅可选择【年度自行申报】一种申报方式。确认无误后，点击【提交】，即完成了扣除信息的提交。

　　录入凭证申报

　　还可通过【录入凭证申报】功能扫码或手动录入缴费凭证信息并申报个人养老金个税扣除。点击【录入凭证申报】，开启“扫一扫”，通过扫描个人养老金缴费凭证上的二维码，或点击“手动录入”进行凭证编码的录入。

　　个人养老金抵扣个税政策是一项具有多重优势的政策，它不仅为个人养老提供了有力的支持，还在税收减负、社会公平等方面发挥着积极作用。在享受政策红利的同时，我们也应积极履行个人责任，为自己和家人的未来创造更加美好的生活。

　　个人养老金个人所得税抵扣计算方法

　　根据《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，个人养老金实行递延纳税优惠政策，在缴费、投资、领取环节有不同的税务处理方式，具体计算方法如下：

　　1、缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元 / 年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

　　计算方法：假设某纳税人全年综合所得应纳税所得额为 30 万元，适用税率为 20%，速算扣除数为 16920 元，未缴纳个人养老金时，应纳税额为 300000×20%-16920=43080 元。若该纳税人当年缴纳了 12000 元个人养老金，则应纳税所得额变为 300000-12000=288000 元，应纳税额为 288000×20%-16920=40680 元。因此，通过缴纳个人养老金，该纳税人当年少缴纳个税 43080-40680=2400 元。

　　2、投资环节：对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税，因此无需进行相关计算。

　　3、领取环节：个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照 3% 的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入 “工资、薪金所得” 项目。

　　计算方法：若某人退休后从个人养老金账户中一次性领取 10 万元养老金，则应缴纳的个人所得税为 100000×3%=3000 元。若采取按月领取的方式，每月领取 1000 元，则每月应缴纳个税 1000×3%=30 元。