2025年退休人员返聘最新规定
2025年退休人员返聘最新规定
2025年9月起实施的退休返聘新规从法律协议、权益保障、用工规范等多维度进行调整，旨在强化返聘人员权益保护，规范企业用工行为，以下为具体要点。
一、返聘协议从“可签”变为“必签”，条款需明确保护性内容
新规要求返聘必须签订书面协议，口头协议不再具备法律效力。协议需明确以下核心条款：
薪酬标准：不得低于当地最低工资标准，例如广州要求返聘技工月薪不低于2300元/月，上海普通岗位需达到3200元/月。
工作强度限制：工作内容强度不得超过退休前岗位的70%，防止企业安排超负荷任务。
加班费计算方式：需在协议中注明超时工作报酬的计算方法，例如超时部分按150%支付加班费。
二、工伤保险首次全覆盖，企业需全额承担费用
此前返聘人员因超龄无法参保的问题彻底解决，新规明确：
强制参保义务：用人单位必须为返聘人员单独购买工伤保险，费用由企业全额承担，未参保企业将面临补缴和处罚。
待遇与在职员工一致：工伤认定标准、赔偿金额与在职员工等同。例如重庆66岁返聘师傅上班途中遇车祸，按新规被认定为工伤并获赔。
地方先行案例：辽宁省已出台超龄劳动者单独参保办法，为全国提供实践参考。
三、工资支付与工作时长双重约束，保障基本权益
工资底线与形式：返聘工资按月以现金支付，禁止以实物抵充或拖欠，技术型岗位(如工程师)可签订2年期协议以保障收入稳定性。
工作时长限制：每日工作不超过6小时(如上海浦东新区)，每周累计不超过24小时，超时部分需支付150%加班费。
健康管理要求：企业需为返聘人员建立健康档案，每季度安排基础体检，禁止安排高空、有毒有害等危险工种。
四、用工关系认定调整，劳务合同需细化条款
最新劳动争议司法解释二明确，9月1日起返聘人员用工关系不再“一律按劳务关系认定”，核心变化包括：
劳务合同与劳动合同差异：劳务合同不受《劳动法》经济补偿约束，但需在合同中明确辞退补偿、损失赔偿等条款，否则难以主张权益。
电子合同风险提示：返聘人员签订电子合同时需仔细核对条款，避免因“单方拟定合同”陷入被动，建议明确约定工作内容、报酬、解约条件等。
五、维权渠道三轨并行，保障争议解决效率
返聘人员遭遇权益侵害时，可通过以下途径维权：
劳动仲裁：45日内结案，适用于合同纠纷、薪酬争议等;
行政投诉：向人社部门举报，30日内处理，主要针对企业未参保、拖欠工资等违规行为;
法院诉讼：一审最长6个月，用于仲裁无法解决的复杂争议。
退休人员返聘需要缴纳社保吗?
一、2025年新规实施前的普遍处理原则
已领取养老金人员：单位无需缴纳养老保险和医疗保险，因退休人员已享受养老待遇，不符合《社会保险法》中“职工”的参保条件。但部分地区允许单位与个人协商代缴医保补缴费用(如一次性或按月补缴)。
未领取养老金人员：若因社保缴费年限不足未达退休标准，返聘时可能被认定为劳动关系，需按在职员工标准缴纳社保。
二、2025年9月新规(《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》)核心变化
新规将退休返聘人员分为三类，明确不同社保缴纳义务：
| 人员类型 | 劳动关系性质 | 工伤保险 | 养老保险 | 医疗保险 |
|---|---|---|---|---|
| 已享受养老金待遇 | 劳务关系 | 单位强制缴纳 | 可协商由单位代缴个人部分（自愿续缴） | 可协商由单位代缴个人部分（自愿续缴） |
| 未享受养老金（超龄未缴满） | 特殊劳动关系 | 单位强制缴纳 | 按在职员工标准全缴 | 按在职员工标准全缴 |
| 其他灵活就业返聘人员 | 劳务关系 | 单位自愿缴纳 | 个人以灵活就业身份续缴 | 个人以灵活就业身份续缴 |
退休人员返聘工资个税怎么申报?
一、退休返聘工资个税申报的两种情形
1、按“工资、薪金所得”申报
适用条件：需同时满足以下四个条件，方可按工资薪金所得缴纳个税：
与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议)，存在长期或连续雇用关系;
因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入;
与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇;
职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
申报方式：由用人单位按月代扣代缴，减除5000元/月的费用扣除标准后，按3%-45%的七级超额累进税率计算个税。
税前扣除：该部分工资属于企业工资薪金总额范围，可作为企业所得税税前扣除基数。
2、按“劳务报酬所得”申报
适用条件：未签订劳动合同，仅提供临时性、独立性劳动服务，如兼职、短期项目合作等。
申报方式：由支付方按次或按月预扣预缴，预扣率为20%-40%(每次收入不超过4000元的，减除800元费用;超过4000元的，减除20%费用后按对应税率预扣)。
汇算清缴：劳务报酬所得需并入综合所得，在次年3月1日至6月30日进行个税汇算清缴，按3%-45%税率多退少补。
二、退休费及基本养老金的个税政策
免征范围：退休人员取得的按国家统一规定发放的退休费、基本养老金、离休费、离休生活补助费、安家费、退职费等，免征个人所得税。
注意事项：正式退休或提前退休人员的工资、福利不可税前扣除，而返聘人员的劳动报酬若属于工资薪金支出，可计入企业工资薪金总额基数。
三、个税申报操作流程(以扣缴端为例)
登录系统：用人单位通过“自然人电子税务局(扣缴端)”进入综合所得申报模块;
录入信息：根据实际情况选择“工资薪金所得”或“劳务报酬所得”项目，录入收入金额及扣除项;
税款计算：系统自动按对应税率计算应纳税额;
申报缴纳：确认无误后提交申报表，并在规定期限内缴纳税款。
