2025年军人工资个人所得税专项附加扣除标准

　　2025年军人工资个人所得税专项附加扣除标准

　　军人工资个人所得税专项附加扣除政策与普通工薪阶层基本一致，但需结合军人职业特点进行申报操作。具体政策如下：

　　一、军人适用专项附加扣除范围

　　军人可享受以下六项专项附加扣除，覆盖标准与普通纳税人相同：

　　子女教育：每个子女每月2000元(2025年标准)

　　➠ 覆盖3岁至博士全日制教育阶段

　　3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元

　　赡养老人：

　　独生子女：每月3000元

　　非独生子女：分摊额度，每人不超过1500元

　　住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元(最长240个月)

　　住房租金(无自有住房时适用)：

　　一线/省会城市：1500元/月

　　市辖区户籍人口>100万：1100元/月

　　其他城市：800元/月1314继续教育：

　　学历教育：每月400元(最长48个月)

　　职业资格：取得证书年度一次性扣除3600元大病医疗：医保报销后自付≥1.5万元部分，≤8万元/年(汇算清缴时扣除)注：住房贷款利息与租金不可同时享受1314;赡养老人需被赡养人满60周岁。

　　二、军人申报操作方式

　　自行申报：

　　通过个人所得税APP填报专项附加扣除信息(路径：首页→“专项附加扣除填报”)。

　　每年12月需确认次年扣除信息，否则失效。

　　单位代扣：

　　向所在部队提交《扣除信息表》，由单位财务录入系统后代扣代缴。

　　三、军人特殊政策说明

　　免税项目：

　　转业费、复员费免征个人所得税。

　　部分补贴暂不征税(如军人职业津贴、艰苦地区补助等)。

　　扣除原则：

　　应纳税所得额 = 年收入 - 6万元基本减除 - 专项扣除(五险一金) - 专项附加扣除。

　　适用税率表与普通纳税人一致(3%~45%超额累进)。

　　四、注意事项

　　年度汇算清缴：

　　大病医疗、换工作等情况需在次年3月1日-6月30日办理汇算。

　　凭证留存：

　　住房租赁合同、继续教育证书等资料需保存备查。

　　军人可通过部队财务部门或个税APP高效完成扣除申报，充分利用政策减轻税负。

　　军人工资个人所得税怎么算?

　　军人工资个人所得税的计算方法与普通居民类似，但有一些特殊规定，具体如下：

　　一、应纳税所得额的计算?

　　应纳税所得额 = 工资、薪金所得 - 免税额度 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。

　　工资、薪金所得：包括基本工资、岗位工资、绩效工资等所有从军队获得的收入。

　　免税额度：每月 5000 元。

　　专项扣除：通常指个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。

　　专项附加扣除：与普通居民相同，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

　　依法确定的其他扣除：如符合条件的商业健康保险、企业年金等。

　　此外，根据财政部、国家税务总局 “关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知”，有部分补贴、津贴不计入工资、薪金所得项目征税。具体如下：

　　免税项目：政府特殊津贴;福利补助;夫妻分居补助费;随军家属无工作生活困难补助;独生子女保健费;子女保教补助费;机关在职军以上干部公勤费(保姆费);军粮差价补贴。

　　暂不征税项目：军人职业津贴;军队设立的艰苦地区补助;专业性补助;基层军官岗位津贴(营连排长岗位津贴);伙食补贴。

　　二、应纳税额的计算

　　根据应纳税所得额，参照个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。个人所得税的税率分为七个档次，从 3% 到 45% 不等。

　　例如，某军人每月工资收入为 12000 元，个人缴纳的三险一金为 1000 元，有一个子女正在上学，可享受子女教育专项附加扣除每月 1000 元。其应纳税所得额 = 12000 - 5000 - 1000 - 1000 = 5000 元。5000 元对应的全年应纳税所得额为 5000×12 = 60000 元，属于 “超过 36000 元至 144000 元” 这一档，适用税率为 10%，速算扣除数为 2520 元。则全年应纳税额 =(60000×10% - 2520)= 3480 元，每月应纳税额 = 3480÷12 = 290 元。