商品房契税2025年收费标准
商品房契税2025年收费标准
2025年商品房契税收费标准因地区政策及房屋套数、面积等因素存在差异，核心依据包括房屋套数(首套、二套、多套)和建筑面积，部分地区已取消普通住房与非普通住房的区分，统一按套数和面积划分税率档次。
分地区契税收费标准详情
一、深圳市契税标准(2024年12月1日起执行)
取消普通住房标准：不再区分普通与非普通住房，统一按家庭住房套数及面积征收。
具体税率：
| 房屋套数 | 面积≤140㎡ | 面积＞140㎡ |
|---|---|---|
| 家庭首套住房 | 1% | 1% |
| 家庭二套住房 | 1.5% | 2% |
| 家庭三套及以上 | 按“其他情况”执行，具体税率未明确提及 |
二、全国性通用契税标准(部分地区参考)
(一)按套数与面积双重划分
首套房：
面积≤140平方米：1%
面积>140平方米：1.5%
二套房：
面积≤140平方米：1%
面积>140平方米：2%
三套及以上住房：3%
(二)按面积简化划分(另一版本)
面积≤90平方米(首套或二套)：1%
90平方米<面积≤144平方米(首套)：1.5%
面积>144平方米、非首套或二套：3%
三、特殊情形契税规定
房屋产权交换：按买卖价格的万分之五收取
拆迁还房：按房屋正常成交价格的3%收取
契税征收相关说明
计税基数：以登记价格或计税价格为准。
家庭成员范围：家庭唯一住房中，家庭成员包括购房人配偶及未成年子女。
政策时效：深圳市取消普通住房标准政策自2024年12月1日起执行，其他地区标准请以当地最新政策为准。
注意事项
地区差异：契税标准由各地根据国家政策调整，如兰州2025年购房补贴政策中未直接提及契税税率，但明确补贴需以完成契税缴纳为前提，具体契税仍需参考当地税务部门规定。
材料准备：缴纳契税时需提供商品房买卖合同、购房发票、身份证等材料，与购房补贴申报材料有部分重叠。
咨询渠道：建议通过当地税务部门官网或政务服务平台查询最新契税政策，避免因地区差异导致误判。
商品房契税什么时候交?
商品房契税的缴纳时间，需依据相关法规和实际操作情况来确定。一般而言，其纳税义务发生时间有着明确规定，后续缴纳时间也存在多种情况。
根据《中华人民共和国契税法》，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。也就是说，从签订购房合同那一刻起，纳税义务就产生了。
从实际缴纳时间来看，主要有以下几种常见情况：
1、交房后至办证前：多数时候，开发商会在房屋交付后通知购房者缴纳契税，作为办理房产证的前置条件。在部分地区，要求购房者在交房后 1 个月内完成契税缴纳。例如，在一些城市，购房者收房后，开发商会统一告知缴纳契税的相关事宜，且规定在收房后 30 天内要完成缴纳，以便后续顺利办理房产证。
2、合同备案后 90 日内：不少城市规定，购房者需在购房合同备案后 90 日内缴纳契税，一旦逾期，可能会产生每日万分之五的滞纳金。以某城市为例，当地政策明确，购房者与开发商签订购房合同并完成备案后，需在 90 天内前往税务机关指定地点缴纳契税，若超过该时间，将按照每日万分之五加收滞纳金。
3、贷款审批通过后：对于贷款购房的人群，契税一般在贷款审批通过后，开发商通知交房时缴纳。此时，购房者需要到相关审批核心办理契税缴纳手续。比如，购房者申请房贷，银行审批通过并通知放贷，同时开发商也通知交房，这时购房者就需要准备缴纳契税，前往当地契税征收部门指定的地点办理相关手续。
4、办理房产证前：按照 “先税后证” 原则，纳税人应在依法办理土地、房屋权属登记手续(即办理房产证)前申报缴纳契税。若未按规定缴纳契税，不动产登记机构将不予办理土地、房屋权属登记。这是全国通行的规则，确保了契税缴纳与房产登记的紧密联系，防止出现未缴税却办理产权登记的情况。
商品房契税可以退税吗?
一、可退税的常见情形
1、面积误差导致多缴契税：在购房过程中，合同约定面积与实际交房测量面积可能存在差异。若交房后实测面积小于合同约定面积，使得购房总房款减少，进而导致契税多缴，这种情况下购房者可申请退税。例如，购房合同约定面积为 100 平方米，契税按房价的 3% 缴纳，后实测面积为 98 平方米，房价相应减少，多缴的契税就可申请退还。一般需提供购房合同、契税完税证明、房屋面积测量报告、开发商出具的面积差异及房款调整证明等材料，向税务机关申请。
2、税率适用错误多缴契税：符合契税优惠税率政策，但缴纳契税时未享受。比如，对个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米及以下的，减按 1% 的税率征收契税;面积为 90 平方米以上的，减按 1.5% 的税率征收契税。若购房者符合此政策，却按正常税率缴纳了契税，即可申请退税。办理时需准备身份证、户口本(证明家庭住房情况)、购房合同、契税完税证明等，以证明自身符合优惠政策条件，向税务机关提出退税申请。
3、房屋交易取消或合同无效：若已缴纳契税，但后续房屋交易因各种原因取消，如买卖双方协商一致解除购房合同，或者购房合同被法院判定无效、被仲裁机构裁决撤销，那么购房者已缴纳的契税可以退还。此时需携带完税凭证、购房合同、解除合同协议(或法院判决书、仲裁裁决书)等相关材料，向税务机关提出退税申请。
4、拆迁后购房退税：因拆迁重新购置住房，成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，超过部分应按规定缴纳契税。若购房者已全额缴纳契税，对于拆迁补偿款对应的契税部分，可申请退税。办理退税需提供拆迁补偿协议、购房合同、契税完税证明等材料，证明购房行为与拆迁的关联性及符合退税条件。
5、重复缴纳契税：同一户主同一房号交纳两次契税(包括房改房、商品房、二手房等情况)，可申请退税。比如，因税务系统错误或其他原因导致重复计征契税，纳税人发现后可携带两次缴纳契税的凭证及相关购房资料，向税务机关申请退还多缴的一份契税。
二、退税办理流程
1、准备材料：一般需准备购房合同、契税完税证明(或税收缴款书)、身份证、银行卡(用于接收退税款)，根据不同退税情形，还可能需要房屋面积测量报告、解除合同协议、法院判决书、拆迁补偿协议等补充材料。
2、提交申请：纳税人携带准备好的材料，前往当地税务机关办税服务厅，向工作人员提出契税退税申请，并填写《契税退税申请表》。部分地区支持线上办理，可登录当地电子税务局，在相关业务模块按提示上传材料、填写申请表提交申请。
3、税务机关审核：税务机关收到退税申请后，会对提交的材料进行审核。审核内容包括材料的真实性、完整性，以及是否符合退税政策规定。如对房屋面积差异进行核实，查证购房合同、协议等的有效性等。审核过程可能需要一定时间，期间税务机关若发现材料问题或需要进一步核实情况，会联系纳税人补充或更正材料。
4、退税发放：经税务机关审核通过后，会按照规定流程办理退税手续。退税款将通过国库直接退回到纳税人提供的银行账户中。退税到账时间因地区、税务机关工作效率等因素有所不同，一般在审核通过后的几个工作日至几个月内完成退税到账，纳税人可关注银行账户动态或咨询税务机关了解退税进度。
三、注意事项
1、关注政策时效：契税退税政策可能因地区、时间不同有所差异，一些地方会出台阶段性的契税补贴或退税政策。例如，部分城市为刺激房地产市场，在特定时间段内对购房者给予契税一定比例的返还。购房者要密切关注当地政府、税务机关发布的政策信息，了解政策适用范围、时间限制等，避免错过退税时机。
2、材料真实完整：申请退税时提供的所有材料务必真实、准确、完整。虚假材料不仅会导致退税申请被驳回，还可能面临法律责任。提交前仔细核对材料信息，确保无误。
3、及时申请：如发现符合退税条件，应尽快申请退税。部分退税情形有时间限制，如根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。超过规定时间，可能无法顺利办理退税。
