2026年个体工商户核定征收最新政策
2026年个体工商户核定征收最新政策
2026年个体工商户核定征收未全面取消，但范围收缩、监管趋严、以查账为主、核定为补充。以下是最新核心规则：
一、适用条件(全国统一口径)
1、主体与规模
仅限小规模纳税人(连续12个月销售额≤500万元)。
年销售额超500万，强制转为查账征收。
2、财务要求
未建账、账目混乱、成本/收入凭证不全，无法查账。
强调业务真实、三流一致(合同、发票、资金流)。
3、行业限制(重点收紧)
优先支持：餐饮、零售、家政、社区服务、传统商贸等民生行业。
严格限制/禁止：金融、医美、直播、房地产、律所、投资、咨询、技术、中介、市场推广等。
4、期限规则
核定一年一核定，到期未续，自动转为查账征收。
转为查账后，一般不再转回核定。
二、两种核定方式(2026主流)
1.定期定额(适合小店、月销稳定)
直接核定月/季固定销售额或税额，无需核算成本。
常见优惠：
月销≤10万(年≤120万)：增值税+个税双免。
超120万：个税约0.3%–1%、增值税1%、附加0.06%，综合税负约1.56%起。
2.核定应税所得率(适合收入波动、有一定规模)
公式：应纳税额=收入×应税所得率×经营所得税率。
常见应税所得率(各地略有差异)：
商贸/零售：4%–8%
餐饮/服务：7%–10%
建筑/加工：8%–12%
叠加经营所得5%–35%累进税率，综合税负通常1%–3%。
三、2026年监管新变化(必须注意)
1、实地核查常态化
新办户首次申请、年开票超300万，高概率上门核查(经营场所、人员、合同、流水)。
2、金税四期监控
私户收款、隐匿收入、虚开发票极易触发预警。
3、欠税公示+信用联动
欠税按月公示，影响个人征信、贷款、招投标。
4、违规处罚加重
虚开、偷税可能面临补税、罚款、刑事责任。
四、与查账征收对比(帮你选)
| 维度 | 核定征收 | 查账征收 |
|---|---|---|
| 适用 | 账簿不全、小规模、民生行业 | 账目健全、规模较大、高毛利 |
| 税负 | 低（约1%–3%） | 按利润5%–35% |
| 风险 | 监管严、超限额转查账 | 合规要求高、需完整凭证 |
| 灵活性 | 低（一年一核） | 高（据实核算） |
个体工商户需要缴纳哪些税?
个体工商户主要缴纳增值税、个人所得税(经营所得)、附加税费，部分场景还需缴印花税、房产税、土地使用税等，以下是2026年最新规则：
一、必缴三大核心税种(全国统一)
1.增值税(最基础)
纳税人身份：年销售额≤500万为小规模纳税人;超500万强制转为一般纳税人。
小规模纳税人(2026–2027优惠)：
月销≤10万(季≤30万)：普票全免增值税。
超10万：全额按1%征收(原3%项目)。
开专票：不免税，按1%/3%缴税，且占用免税额度。
一般纳税人：按行业税率(13%/9%/6%)，可抵扣进项。
2.个人所得税(经营所得)
个体户不交企业所得税，只缴经营所得个税。
查账征收(规范户)：
公式：应纳税额=(收入−成本−费用−6万起征点−专项扣除)×税率−速算扣除数。
税率：5%–35%五级累进。
优惠：年应纳税所得额≤200万部分减半征收，最高实际税负17.5%。
核定征收(小店常用)：
定期定额：月销≤10万(季≤30万)常增值税+个税双免。
定率征收：个税=收入×应税所得率(1%–10%)×税率。
3.附加税费(随增值税征收)
城市维护建设税：增值税的7%(市区)/5%(县城)/1%(其他)。
教育费附加：增值税的3%。
地方教育附加：增值税的2%。
优惠：月销≤10万(季≤30万)全免;超额度可享六税两费减半。
二、特定场景才缴的税种(非普遍)
印花税：签合同、账簿、证照等，税率0.05‰–1‰，可减半。
房产税：自有房产经营，从价1.2%/年、从租12%，可减半。
城镇土地使用税：按土地等级定额，可减半。
消费税：生产/销售烟酒、化妆品、成品油等特定商品。
个体工商户税收优惠政策
2026–2027年个体工商户税收优惠以增值税减免、个税减半、六税两费减半、核定双免为核心，政策延续、力度稳定，以下是全国统一的最新规则：
一、增值税优惠(2026.1.1–2027.12.31)
1.小规模纳税人(年销≤500万)
月销≤10万(季≤30万)：普票全免增值税，附加税同步免征。
月销>10万：3%征收率项目减按1%征收(含专票)。
按次纳税：每次(日)销售额≤1000元，免征增值税。
注意：开专票不享受免税，且占用免税额度。
2.一般纳税人
按行业税率(13%/9%/6%)计税，可抵扣进项，无上述减免。
二、个人所得税(经营所得)优惠
1.核心减半政策(全国统一)
年应纳税所得额≤200万元部分，减半征收(查账、核定均可享受)。
税率：5%–35%五级累进，减半后实际税负2.5%–17.5%。
公式：应纳税额=(应纳税所得额×税率−速算扣除数)×50%。
2.核定征收“双免”(地方执行)
定期定额户：月销≤10万(季≤30万)，增值税+个税双免(仅普票)。
应税所得率核定：个税=收入×应税所得率(1%–10%)×税率×50%。
三、六税两费减半(2026–2027)
适用范围：小规模纳税人、个体工商户。
减免税种：
资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税。
教育费附加、地方教育附加。
优惠力度：全部减半征收。
叠加：增值税免征时，附加税同步免征。
四、其他专项优惠
残疾人经营：增值税、个税减征(幅度由地方确定)。
自产农产品：销售自产农产品，免征增值税、印花税。
印花税：营业账簿免税，其他应税凭证减半征收。
重点群体创业：建档立卡贫困人口、高校毕业生等，3年内按每户每年12000元限额扣减增值税、附加税、个税(地方可上浮20%)。
五、优惠叠加与实操要点
叠加规则：增值税减免、个税减半、六税两费减半可同时享受。
申报方式：
增值税：按月/季申报，系统自动判断免税/1%征收。
个税：经营所得按季预缴、年度汇算，申报时勾选“减半征收”。
合规要求：业务真实、三流一致(合同、发票、资金流)，否则取消优惠并处罚。
